Zelfstandige ondernemers (ZZP-ers, eenmanszaken) kunnen zakelijke kosten opvoeren in hun cijfers, zodat hun winst (en daarmee de IB of VPB) zo laag mogelijk is. Echter, zijn enkele kosten volgens de Belastingdienst niet aftrekbaar als zakelijke kosten. Dit zijn de volgende kosten:

Kosten voor het voeren van een zeker staat (standsuitgaven)

Dit zijn privé-uitgaven waarmee iemand in zijn persoonlijk leven het maatschappelijk aanzien van zijn functie tot uitdrukking probeert te brengen. Dit zijn bijv. kosten voor een groot huis, luxe kleding en jachtpartijen. Maar ook (behalve in hele bijzondere gevallen) die lidmaatschapskosten voor een sociëteit, manege, Rotaryclub.

Vaartuigen (voor representatieve doeleinden)

Alle kosten die met het gebruik van het vaartuig samenhangen zijn uitgesloten van aftrek.

Geldboetes

Waaronder verkeersboetes, geldboeten door de Nederlandse strafrechter, bestuurlijke boeten, naheffingsaanslag parkeerbelasting etc.

Criminele kosten

Kosten die samenhangen met misdrijven (geen overtredingen) waarvoor de ondernemer door de Nederlandse strafrechter bij onherroepelijke uitspraak is veroordeeld, of waarvoor de ondernemer een transactie met de officier van justitie is aangegaan. Ook kosten van wapens en munitie (waar geen vergunning voor is afgegeven), agressieve dieren (waarvoor geen dierenpaspoort is afgegeven) en omkoping (steekpenningen) zijn niet aftrekbaar.

Internet & telefoonabonnementen van je privewoning

Het zakelijke deel van de gesprekskosten is wel aftrekbaar.

Algemene literatuur

Met uitzondering van vakliteratuur.

Kleding en persoonlijke verzorging

Tenzij het werkkleding is en het dus uitsluitend geschikt is voor het uitoefenen van je beroep, of als er een logo van tenminste 70 cm² duidelijk zichtbaar op uw kleding staat. Persoonlijke verzorging is bijv. wel aftrekbaar bij presentatoren, fotomodellen of beroepssporters.

Opleidingen van persoonlijk belang

Dus ook niet bijv. een opleiding bedrijfskundige informatica als je een computerwinkel hebt. De studie moet echt dienen voor het op peil houden van kennis en bijhouden van ontwikkelingen op het vakgebied.

Persoonlijke hulpmiddelen

Zoals contactlenzen, een beugel of een gehoorapparaat.

Het halen van een rijbewijs (B)

Ook al heb je een bedrijf in de transportbranche.

Beperkt aftrekbare kosten

Kosten voor voedsel, drank en genotsmiddelen

Dit zijn dus zakenlunches, zakendiners (incl. fooi), mcdonalds etc. Deze kosten zijn voor 73,5% aftrekbaar, of tot € 4300 niet aftrekbaar en daarboven geheel aftrekbaar.

Kosten voor representatie, congressen, excursies etc.

Hieronder valt vermaak met zakelijke relaties, feestelijke bijeenkomsten, personeelsfeesten, seminars, studiereizen etc. Deze kosten zijn voor 73,5% aftrekbaar, of tot € 4.300 niet aftrekbaar en daarboven geheel aftrekbaar.

Verhuiskosten

Als je vanuit huis werkt en gaat verhuizen, zijn de verhuiskosten aftrekbaar voor het zakelijke deel van de spullen (+ een vast bedrag van € 7.750). De verhuizing moet dan wel zakelijk zijn en dus verband houden met de ondernemingsuitoefening. Kosten van het verhuizen van de onderneming zijn volledig aftrekbaar.

Werkruimte in eigen woonruimte

Dit zijn kosten in verband met een werkruimte in je privéwoning, maar hier zijn heel veel eisen en regels aan verbonden.

Vervoermiddelen die tot het privévermogen behoren

Een auto, fiets of scooter die niet tot het zakelijke vermogen wordt, is niet aftrekbaar, maar er mag wel € 0,19 per kilometer als kosten worden geboekt. Woon-werkverkeer geldt hier ook onder. Hou wel een kilometeradministratie hiervan bij.

Houd er rekening mee dat deze kosten aftrekbaar (dan wel deels aftrekbaar) zijn voor de IB en niet voor de BTW. Soms gelden daar andere regels voor. Als u vragen heeft kunt u altijd contact met ons opnemen!